Согласно нормам Социального кодекса от уплаты ОПВР в ЕНПФ освобождается работодатель за:

• лиц, родившихся до 1 января 1975 года;
• лиц, достигших пенсионного возраста в соответствии с Социальным кодексом;
• лиц с инвалидностью первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно;
• военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лиц, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;
• получателей пенсионных выплат за выслугу лет;
• судей Конституционного Суда Республики Казахстан, полномочия которых прекращены в связи с истечением установленного Конституцией Республики Казахстан срока пребывания в должности, получающих ежемесячное пожизненное содержание, судей в отставке, получающих ежемесячное денежное содержание.

 Дополнительно сообщаем, что Социальным кодексом четко определена обязанность уплаты работодателями обязательных пенсионных взносов исключительно за счет собственных средств. Поступление этого вида взносов вкладчики могут увидеть в выписке с индивидуального пенсионного счета, где представлена информация по всем видам взносов.

Контроль за своевременностью и полнотой уплаты обязательных пенсионных взносов работодателем возложен на Комитет государственных доходов. В случае нарушения работодателем вышеуказанных норм, работнику необходимо обращаться в КГД.

Согласно Социальному Кодексу Республики Казахстан от уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) освобождаются лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно. Вместе с тем, работодателю позволяется удержание и перечисление ОПВ в ЕНПФ на основании заявления вышеуказанных лиц. Таким образом, казахстанцы, имеющие инвалидность первой или второй групп, установленной бессрочно, имеют право подать заявление по месту работы о согласии на удержание ОПВ в ЕНПФ.

Лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно, вправе получать пенсионные выплаты из ЕНПФ по установленному графику в виде ежемесячных пенсионных выплат. ЕНПФ с согласия вкладчика (получателя), предоставляемого в соответствии Законом Республики Казахстан «О персональных данных и их защите», самостоятельно запрашивает сведения об установлении инвалидности из информационной системы Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан «Централизованный банк данных лиц, имеющих инвалидность».

Открытие индивидуального пенсионного счета (ИПС) в ЕНПФ для учета обязательных пенсионных взносов (ОПВ), осуществляется на основании списков физических лиц, представляемых агентами по уплате ОПВ в ЕНПФ при перечислении ОПВ или пени в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан. Таким образом работнику не нужно самостоятельно обращаться в ЕНПФ для открытия ИПС.

Социальным кодексом предусмотрено, что порядок и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ и взыскания по ним разрабатываются уполномоченным государственным органом и утверждаются Правительством Республики Казахстан.

Перечисление ОПВ агентом

В соответствии с нормами Социального кодекса, агент по уплате ОПВ (агент) - физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республики Казахстан через постоянное учреждение, филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие ОПВ в ЕНПФ в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан.

При этом, за агентами закреплена обязанность своевременно исчислять, удерживать (начислять) и уплачивать ОПВ в ЕНПФ из доходов:

1. работников, лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), в том числе работающих в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республики Казахстан;
2. лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с налоговыми агентами, в том числе работающих в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан.

Агенты перечисляют ОПВ путем безналичных платежей в Государственную корпорацию «Правительство для граждан», которая перечисляет ОПВ в ЕНПФ в соответствии с единым списком физических лиц. Реквизиты для перечисления можно найти на сайте enpf.kz в разделе «Услуги».

Оплата ОПВ самостоятельно

В соответствии нормами Социального кодекса, уплата ОПВ в ЕНПФ осуществляется самостоятельно:

1. индивидуальными предпринимателями, в том числе главами крестьянских или фермерских хозяйств, их членами, достигшими восемнадцатилетнего возраста, а также лицами, занимающимися частной практикой, в свою пользу;
2. физическими лицами, постоянно проживающими на территории РК, получающими доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;
3. физическими лицами, постоянно проживающими на территории РК, работающими в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК. 

Оплата ОПВ в этом случае может быть произведена наличным способом через банки второго уровня.

Подробно порядок, ставки и сроки уплаты ОПВ в зависимости от вида плательщиков указаны на сайте enpf.kz в разделе «Услуги».

Отметим, что согласно Социальному кодексу своевременно не удержанные (не начисленные) и (или) не перечисленные агентом суммы ОПВ, при условии фактической выплаты и получения работником дохода взыскиваются органами государственных доходов или подлежат перечислению агентом в пользу вкладчиков ОПВ, с начисленной пени в размере 1,25-кратной базовой ставки Национального Банка Республики Казахстан, за каждый день просрочки (включая день оплаты в Государственную корпорацию.

От уплаты обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ освобождаются:

1. лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Социального кодекса;
2. лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно. Уплата ОПВ в ЕНПФ осуществляется по заявлению указанных лиц;
3. военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;
4. получатели пенсионных выплат за выслугу лет.

Для того, чтобы вернуть ошибочно зачисленную сумму, налоговый агент (работодатель) должен обратиться в Государственную корпорацию «Правительство для граждан» с заявлением о возврате ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов. К данному заявлению прилагается также нотариально заверенное заявление вкладчика (получателя) о согласии списания с его индивидуального пенсионного счета ошибочно зачисленных сумм.

В рамках накопительной пенсионной системы в Казахстане осуществляются следующие виды взносов: обязательные (10% от дохода работника, отчисляемые ежемесячно работодателем), обязательные профессиональные пенсионные взносы (5% от доходов работников вредных и опасных профессий, которые оплачивает из своего бюджета работодатель), а также обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) с 2024 года за всех работников, родившихся в 1975 г. и позже (от 1,5% в 2024 году с постепенным повышением до 5% в 2028 году). Также существуют и добровольные пенсионные взносы (ДПВ), которые могут отчислять как физические, так и юридические лица. Физлица вносят средства за себя и (или) за своих близких за счет своего дохода, а юридические лица – в пользу своих сотрудников и (или) третьих лиц. Стоит отметить, что ДПВ граждане платят по собственной инициативе, самостоятельно устанавливая их размер и периодичность. Это одно из преимуществ этого вида взносов.

Перечислять добровольные пенсионные взносы можно через банки второго уровня, Казпочту, а также путем подачи заявления работодателю, на основании которого он будет их переводить в ЕНПФ в пользу заявленного лица. Порядок получения пенсионных выплат за счет ДПВ определяется получателем самостоятельно в соответствии с пенсионными правилами ЕНПФ.

 Для заключения договора и открытия индивидуального пенсионного счета (ИПС) по ДПВ нет необходимости посещать офис ЕНПФ -  ИПС для учета ДПВ открывается автоматически при поступлении первого взноса. Открытие ИПС для учета ДПВ осуществляется в беззаявительном порядке на основании:

•  списков физических лиц, представляемых агентами в ЕНПФ при перечислении ДПВ;
• поступившего в ЕНПФ первичного взноса от физического лица в свою пользу или в пользу третьего лица при перечислении ДПВ.

Идентификация физического лица, в пользу которого осуществляются пенсионные взносы, происходит благодаря персональным данным (ФИО, ИИН, дате рождения), указанным в электронном формате платежного поручения при перечислении ДПВ. Все необходимые сведения о реквизитах действующего документа, удостоверяющего личность физического лица, месте постоянного проживания и прочие сведения ЕНПФ получает из соответствующих информационных систем государственных органов.

Женщины, родившие (усыновившие, удочерившие) 5 и более детей и воспитавшие их до восьмилетнего возраста, от уплаты ОПВ в ЕНПФ не освобождаются.

Согласно п.3 статьи 248 Социального кодекса РК (далее – Кодекс):

От уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются:

1. лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Кодекса (мужчины по достижении 63 лет, женщины по достижении 61 года (данная норма по возрасту действует до 2028 года, с 2028 до 2031 года пенсионный возраст женщин повышается на 0,5 лет ежегодно до достижения 63 лет);
2. лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно. Уплата обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд осуществляется по заявлению лиц, указанных в настоящем подпункте;
3. военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;
4. получатели пенсионных выплат за выслугу лет.

ОПВ уплачиваются в ЕНПФ в порядке и сроки, установленные Социальным кодексом Республики Казахстан, Налоговым кодексом Республики Казахстан и Правилами №525.

Так, согласно подпункта 1) пункта 4 статьи 248 Социального кодекса РК, уплата ОПВ индивидуальными предпринимателями, в том числе главами крестьянских или фермерских хозяйств, их членами, достигшими восемнадцатилетнего возраста, а также лицами, занимающимися частной практикой, в свою пользу, осуществляется самостоятельно.

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 248 Социального кодекса РК, ОПВ в ЕНПФ подлежат уплате по ставкам, определяемым Социальным Кодексом РК.

В доход для исчисления ОПВ, ОПВР, ОППВ включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы (пункт 8 статьи 248 Социального кодекса РК).

Обращаем Ваше внимание, что от уплаты ОПВ освобождаются:

1. лица, достигшие пенсионного возраста (в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Социального кодекса);
2. лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно.

Согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 30 июня 2023 года №525 Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ и взысканий по ним (пункты 11,12), перечисление ОПВ, в том числе задолженности, производится в Государственную корпорацию, которая перечисляет ОПВ в ЕНПФ в соответствии с единым списком физических лиц.

Со дня поступления на счет Государственной корпорации суммы ОПВ вкладчиков ОПВ в течение трех рабочих дней перечисляются в ЕНПФ электронными платежными поручениями формата МТ-100.

Учитывая вышесказанное сообщаем, что суммы ОПВ вкладчиков ОПВ перечисляются в ЕНПФ в течение трех рабочих дней.

В случае отсутствия перечисленного пенсионного взноса, для уточнения информации, рекомендовать потребителям пенсионных услуг обратиться в Государственную корпорацию. Также, можно позвонить по телефону 1418 (бесплатный номер дозвона по Казахстану).

Согласно пункту 9 статьи 248 Социального кодекса Республики Казахстан от 20 апреля 2023 года №224-VII (далее – Социальный кодекс), удержанные (начисленные) ОПВ, ОППВ перечисляются Государственную корпорацию в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан. Уплата ОПВ, ОППВ осуществляется:

1. индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3) и 4) настоящего пункта), лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;
2. индивидуальными предпринимателями (кроме индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 3) настоящего пункта), крестьянскими или фермерскими хозяйствами, лицами, занимающимися частной практикой, в свою пользу, - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;
3. индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, - в срок, предусмотренный Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) для уплаты стоимости патента;
4. Государственной корпорацией - не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем осуществления социальных выплат;
5. страховой организацией - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем осуществления страховой выплаты в качестве возмещения вреда, связанного с утратой заработка (дохода);
6. лицами, указанными в пункте 4 настоящей статьи, - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, если иное не предусмотрено Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
7. физическими лицами, являющимися плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), - в срок, предусмотренный налоговым законодательством Республики Казахстан

Дополнительно сообщаем, что с информацией по перечислению ОПВ можете ознакомиться на сайте Фонда (www.enpf.kz) в разделе «Услуги».