21.05.2021
Стимулы для «добровольцев»: налоговый, финансовый, материальный
Еще при создании НПС Казахстана этот вид отчислений – добровольный пенсионный взнос (или ДПВ для краткости) – был предусмотрен. Однако в силу ряда причин, в том числе, риска возникновения двойного налогообложения, отсутствия экономической привлекательности и сопоставимого с депозитами уровня доходности, отсутствия права выбора инвестпортфеля и управляющего, компонент так и не развился.
Как «докапитализировать» будущее?
Это хорошо иллюстрируют цифры (данные на 1 апреля 2021 года): в ЕНПФ открыто 11 461 729 счетов, из них всего лишь 45 094 счета – добровольные. И если общий уровень пенсионных накоплений в ЕНПФ превысил 12,59 триллиона тенге, то доля добровольных накоплений составляет 2,24 млрд тенге. Это 0,02% от всех пенсионных накоплений.
Хотя потребность в таком виде накоплений была. Поскольку это была возможность не только «докапитализировать» свою пенсию, но и обеспечить пенсионное будущее, например, супруги, которая ведет домашнее хозяйство и занимается с детьми, или других родственников, находящихся на иждивении. Эта тема не раз становилась предметом общественного обсуждения, рассмотрения законодателями, правительством. Дискуссии были не столь горячими, но, тем не менее, планомерная работа велась. Многие вопросы и барьеры были сняты. И теперь у казахстанцев (при наличии желания) появилась возможность реализовать эти планы.
С начала 2021 года в пенсионное законодательство внесены изменения, направленные на стимулирование перечисления добровольных взносов физическими и юридическими лицами.
В чем заключаются стимулы:
- Во-первых, если работодатель решил перечислять ДПВ на пенсионный счет своего работника, то перечисленные с января ДПВ не рассматриваются в качестве дохода работника как физического лица.
- Во-вторых, для работодателя, как юридического лица, расходы на перечисленные работнику ДПВ подлежат вычету при расчете корпоративного подоходного налога.
- В-третьих, если работник решил перечислять ДПВ в свою пользу со своего дохода, то он вправе применить налоговый вычет по расходам на уплату ДПВ в соответствии со статьями 342 и 347 Налогового кодекса страны. Подтверждающими документами для применения такого налогового вычета являются договор о пенсионном обеспечении за счет ДПВ и документ, подтверждающий их уплату. А с 1 мая открытие счетов для учета ДПВ в ЕНПФ будет происходить автоматически. То есть вкладчику (получателю) нет необходимости посещать офис ЕНПФ.
– Основанием для открытия индивидуального пенсионного счета (ИПС) для учета добровольных пенсионных взносов будет являться поступивший в ЕНПФ первый добровольный пенсионный взнос, – поясняет председатель правления АО «ЕНПФ» Жанат Курманов. – Они могут перечисляться как вкладчиком – физическим лицом за счет своего дохода в свою пользу, так и вкладчиком (физическим или юридическим лицом) в пользу получателя. При этом размер и периодичность взносов определяется вкладчиком самостоятельно. Важно отметить, что законодателями четко решен и вопрос налогообложения. Так, при уплате ДПВ физическим лицом в свою пользу за счет своего дохода налоговым законодательством предусмотрен налоговый вычет на уплаченную сумму.
Стимулирует закон и работодателя: теперь ДПВ, уплачиваемые налоговым агентом (работодателем) за счет собственных средств в пользу работника, относятся на вычет при исчислении корпоративного подоходного налога. То есть, работодатель в этом случае получает преимущества при налогообложении, а также дополнительный инструмент мотивации своих сотрудников. Преимущество же работника очевидны: увеличение сумм пенсионных накоплений в ЕНПФ за счет добровольных взносов, с применением перечисленных выше налоговых стимулов, а в дальнейшем – и увеличение размера пенсионных выплат из фонда.
Дело техники привычной
Если говорить о технической стороне дела, то здесь все отлажено и привычно: перевод ДПВ в фонд можно провести через банки второго уровня либо АО «Казпочта». В том числе онлайн. Можно также подать заявление работодателю, на основании которого он будет регулярно перечислять в ЕНПФ добровольные пенсионные взносы в пользу заявителя либо третьего лица, указанного в заявлении.
– Идентификация физического лица, в пользу которого производятся добровольные взносы, будет осуществляться по персональным данным, указанным в электронном формате платежного поручения при их перечислении, – подчеркивает Жанат Курманов. – А все необходимые сведения: о реквизитах действующего документа, удостоверяющего личность физического лица; о месте его постоянного проживания и прочие необходимые данные фондом будут получены из соответствующих информационных систем госорганов.
Вопрос, кто может получать выплаты за счет добровольных пенсионных взносов, также регламентирован законодательно. Более того, с 1 мая текущего года список получателей накоплений за счет ДПВ расширился.
– Согласно пункту 1 статьи 33 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», право на пенсионные выплаты из ЕНПФ за счет добровольных пенсионных взносов появилась у следующих лиц, имеющих пенсионные накопления: достигших пятидесятилетнего возраста; являющихся лицами с инвалидностью, – продолжает Жанат Курманов. – В этот перечень также включены иностранцы и лица без гражданства, выезжающие или выехавшие на постоянное местожительство за пределы Казахстана, представившие документы, определенные законодательством страны, подтверждающие намерение или факт выезда. При этом пенсионные накопления, сформированные за счет добровольных пенсионных взносов и начисленного на них инвестдохода, должны находиться в ЕНПФ не менее пяти лет. Это нововведение вступило в силу с 1 мая 2021 года и предоставляет право на выплату пенсии спустя пять лет после начала отчисления ДПВ. То есть, начав копить средства за счет ДПВ, к примеру, в 20 или 30 лет, в 25 или 35, соответственно, можно начать получать свои первые выплаты.
Есть еще одна важная норма в пенсионном законодательстве, вступившая в силу с 1 мая 2021 года. Она регламентирует порядок перевода Казахстанским фондом гарантирования депозитов (КФГД) невостребованных в течение года сумм гарантийного возмещения в ЕНПФ для зачисления на ИПС вкладчика для учета добровольных пенсионных взносов. Говоря просто, эта «зависшая» на год сумма с депозита обанкротившегося банка и не востребованная владельцем, будет переводиться на его же ИПС в ЕНПФ и учитываться по категории ДПВ.
– Это касается новых страховых случаев (лишения банка лицензии), наступивших после 1 мая 2021 года, а также распространится на вкладчиков банков, по которым уже идут выплаты, – для них срок выплаты гарантийного возмещения продлится до 1 мая 2022 года, – поясняет Жанат Курманов. – Кроме того, с 1 мая текущего года основанием для автоматического открытия ИПС для учета ДПВ наряду с первым добровольным пенсионным взносом будет являться и перевод невостребованной суммы гарантийного возмещения из КФГД. Вопрос идентификации вкладчика будет решаться аналогичным образом. Если же у человека в ЕНПФ уже есть счет для учета ДПВ, то невостребованная сумма гарантийного возмещения будет зачислена на него. Зачисленные на ИПС невостребованные суммы гарантийного возмещения будут инвестироваться в таком же порядке, как и другие суммы ДПВ.
А если владелец денег объявится после зачисления невостребованной суммы на ИПС, то законодательством предусмотрен ее возврат, пояснили в ЕНПФ. Для этого вкладчик может обратиться в КФГД, который в свою очередь направит уведомление в ЕНПФ, и возврат будет произведен. При этом, если счет вкладчика фонда по ДПВ был открыт автоматически и после возврата денег на нем не остается средств, то он закрывается автоматически через месяц.
Ставка на добровольность и сознательность
Вот такие новации в развитии системы добровольных пенсионных накоплений. Актуальность ее развития со временем будет только нарастать, учитывая, что численность пенсионеров, получающих солидарную пенсию из бюджета (согласно накопленному трудовому стажу до 1998 года), будет только уменьшаться. Что неминуемо ведет к развитию компонентов накопительной пенсионной системы.
Это мы сегодня и видим: помимо обязательных пенсионных взносов (ОПВ) уже есть накопления по ОППВ (обязательные профессиональные пенсионные взносы); начали расти накопления и по ДПВ. Причем с годами возможности и размеры взносов вкладчиков на добровольный пенсионный «депозит» будет возрастать. В том числе и с вовлечением в этот процесс работодателей. Об этом тренде свидетельствует и зарубежный опыт.
Как показали исследования Всемирного банка (The World Bank), «софинансирование государством и/или работодателем повышает заинтересованность граждан в пенсионных отчислениях на старость. В большинстве развитых стран добровольные пенсионные планы, спонсируемые работодателями (также известные как коллективные добровольные пенсионные планы), являются наиболее эффективным способом расширения охвата работников (со средней заработной платой) добровольными накоплениями».
Примером является механизм автоматической подписки работников на участие в пенсионном плане за счет ДПВ в Италии, Новой Зеландии, Турции и Великобритании. Однако при этом за работником сохраняется право отписаться от него. В Великобритании и Новой Зеландии все работодатели обязаны предлагать такие планы своим работникам. В США работодатели, хоть и не обязаны, но имеют такую возможность.
Практикуется в мире и механизм «положительного влияния на коллег» через так называемых «работников-агентов». Коэффициент охвата населения ДПВ планами с использованием этого механизма в США оценивается почти в 66%, в Чили – в 9%, в Бразилии – 5%. В таких странах как Малайзия, Германия, Турция применяется механизм государственного субсидирования добровольных пенсионных накоплений.
То есть, опыт стимулирования пенсионных накоплений в мире накоплен значительный, и, хотя механизмы и подходы разнятся, важной составляющей пенсионного обеспечения являются продукты добровольного сбережения. И, по всей видимости, такой опыт может быть изучен, взят на вооружение и развит в Казахстане. Конечно же, с учетом наших реалий и ментальности. И возможно, «падчерица» накопительной пенсионной системы, каковой до сих пор является добровольная пенсия, станет востребованной для пенсионера.
Подробнее: www.dknews.kz
